B. Så tar kommunen fram mål och budget

Det som inleder mål- och budgetprocessen är en nuläges- och omvärldsanalys. Kommunens verksamhet kartläggs här utifrån nuläge och omvärldens påverkan och resulterar i en analys av utmaningar och möjligheter samt vad vi behöver göra för att möta framtiden på ett effektivt sätt. Ett viktigt inslag i analysen är att jämförelser görs med andra kommuner.

De ekonomiska förutsättningar i kommande budget är till största delen beroende på vilka skatteintäkter som beräknas. Här är kommunens befolkningsprognos ett viktigt verktyg.

Kommunen utgår från befolkningsprognosen när kommande års skatteintäkter beräknas. Skatteunderlaget, justerat med eventuella kända finansiella poster, anger de ekonomiska förutsättningar som kommunen har att ta hänsyn till i kommande arbete med mål och budget.

I början på varje år hålls en politisk budgetdag. Här presenteras resultat från nuläges- och omvärldsanalysen, jämförelser med andra kommuner och de ekonomiska förutsättningarna för kommande år.

På kommunfullmäktige i början av februari presenteras föregående års bokslut för kommunens olika nämnder. Bokslutsdagen kompletterar ovanstående budgetdag och ger tillsammans ett bra underlag för politiken att ta fram planeringsförutsättningar för kommande års mål och budget.

Utifrån de politiska planeringsförutsättningarna identifierar respektive förvaltning tillsammans med sin nämnds­ordförande vad som krävs av verksamheten för att kunna hantera identifierade utmaningar och möjligheter på ett effektivt sätt. Detta formuleras i form av förslag på uppdrag, investeringar och effektiviseringar.

Inkomna förslag på uppdrag, investeringar och effektiviseringar bearbetas och prioriteras därefter ur ett kommun­över­gripande perspektiv. Detta görs i två steg.

I ett första steg bearbetar och prioriterar den politiska ledningen de inkomna förslagen på uppdrag, investeringar och effektiviseringar för att säkerställa att de följer den politiska viljeinriktningen.

Kommunledningsgruppen diskuterar sedan den politiska prioriteringen och kommer fram till hur detta kan lösas på ett så resurseffektivt sätt som möjligt för kommunen som helhet.

Kommunens befolkningsprognos uppdateras under året vilket medför förändringar i beräknat skatteunderlag. Även justeringar av inbetalda pensionsmedel och andra större poster kan påverka kommande års budget. Justeringar av de ekonomiska förutsättningarna måste därmed göras löpande så verksamheten planeras utifrån rätt förut­sätt­ningar.

Förslaget till mål och budget behandlas av en politisk beredningsgrupp bestående av samtliga nämnders ordförande samt styrande kommunalråd. Denna grupp säkerställer att förslaget som går till beslut följer rådande politisk viljeinriktning.

När fullmäktige beslutat om mål och budget så tar respektive nämnd fram en verksamhetsplan som dels visar de fullmäktigeuppdrag som nämnden omfattas av dels de uppdrag som nämnden utöver fullmäktiges uppdrag avser att ha specifikt fokus på det kommande året. I planen ska också eventuella effektiviseringar specificeras liksom de ekonomiska ramarna för både drift- och investeringsredovisning.